第二章　资金管理

　　第四条　公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。

　　第五条　公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。

　　第六条　为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。

　　第七条　支票的领取及管理
　　1、支票领取：
　　（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。
　　（2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。
　　（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
　　（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。
　　（5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。

　　2、支票管理：
　　（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
　　（2）准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。
　　（3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。
　　（4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。
　　（5）按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。
　　（6）支票和公司印鉴分人妥善保管。

　　第八条　预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。

　　第九条　按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。

　　第十条　对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序
　　1、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。
　　2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。
　　3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。

　　第十一条　 对外收、付款的规定
　　1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。
　　2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。
　　3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。
　　4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。
　　5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。　　　　　　
　　6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。
　　　
　　第十二条　公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。