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一个会计做账的实务例子

时间:2017-10-20 11:01:23  来源:  作者:

 益通公司建账如下(益通公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)

  益通公司从7月1日开始筹建。
  1. 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写益通公司)
  借:固定资产
   贷:其他应付款——A
  2. 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
  借:长期待摊费用
   贷:其他应付款——A
  3.7月8日益通公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
  借:银行存款 50
   贷:实收资本――A 10
   ——B 20
  ——C 20
  4.7月9日老板A代垫益通公司注册费1万元
  借:长期待摊费用 1万
   贷:其他应付款——A
  5.8月1日领到公司营业执照。
  6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
  根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
  借:管理费用——开办费
   贷:长期待摊费用
  7.9月2日,还款给股东
  借:现金
   贷:银行存款
  借:其他应付款——A
   贷:现金
  8.9月5日,益通公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
  借:应付账款——甲
   贷:银行存款
  9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
  借:库存商品
  应交税金——增值税(进项税额)
   贷:应付账款——A
  10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
  借:应收账款——乙公司
   贷:主营业务收入
   应交税金——增值税(销项税额)
  11.月末结转成本
  借:主营业务成本
   贷:库存商品
  12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
  借:银行存款
   贷:应收账款——乙公司
  13. 9月21日计提,本月工资
  借:管理费用
  营业费用
   贷:应付工资 :
  借:应付工资——代扣个人所得税
   贷: 应交税金——应交个人所得税
   计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)
  借:管理费用
  营业费用
   贷:应付福利费
   计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)
  借:管理费用——工会经费
  ——职工教育经费
   贷:其他应付款——工会经费
   ——职工教育经费
   14.9月31日银行划账交社保等费用
  借:管理费用——公司缴纳社保费
  其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
   贷:银行存款
   15.9月31日发放本月工资时
  借:现金
   贷:银行存款
  借:应付工资
   贷:现金
   其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
  16.本月发生管理费用
  借:管理费用
   贷:现金
   计算本月应交增值税
  借:应交税金——应交增值税(未交税金)
   贷:应交税金——未交增值税
  17.计提城建税、教育附加、防洪费
  借:主营业务税金及附加
   贷:应交税金——应交城市维护建设税
   其他应交款——教育费附加
   ——防洪费
  18.结转本年利润
  借:主营业务收入
  其他业务收入
  营业外收入
  财务费用
   贷:本年利润
  借:本年利润
   贷:主营业务成本
   主营业务税金及附加
   其他业务成本
   营业外支出:
   财务费用
   管理费用'
   营业费用
  19.预缴企业所得税
  借:所得税
   贷:应交税金——应交企业所得税
  借:本年利润
   贷:所得税
  20.转入未分配利润
  借:本年利润
   贷:利润分配——未分配利润
  21.提取法定盈余公积
  借:利润分配——未分配利润
   贷:盈余公积——法定盈余公积
   ——法定公积金
   最终得出未分配利润,或盈余或亏损
  22.益通本月分配利润
  借:利润分配——未分配利润
   贷:应付利润——A
   ——B
   ——C
  发放利润:
  借:现金
   贷:银行存款
  借:应付股利——A
  ——B
  ——C
   贷:现金
   应交税金——应交个人所得税
  下月10月
  10月11日,银行划扣税金
  借:应交税金——应交个人所得税
  ——应交企业所得税
  ——应交城市建设维护税
  ——应交增值税(未交增值税)
  其他应交款——教育费附加
  ——防洪费
   贷:银行存款

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