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会计新手真账实操:晚晴与现金管理

时间:2017-08-17 18:08:08  来源:  作者:

  天色将晚,窗卦飘着蒙蒙细雨,顺手将一扇半开的窗户关闭。临近12月的天气,虽还无法从嘴里冒出白色气体,却也感觉到了冬季悄至。为自己泡了杯香浓的咖啡,坐回电脑前,不愿开启OICQ,那种无聊的聊天方式只有同样无聊时才觉新颖。

  电脑里轻轻地放着周幕寒的《雨天》:

  雨天总避雨躲屋檐

  水滴落心田因你离我渐远

  笺躺邮箱里面传递分开寓言

  尘埃湮没思念的纸片

  粉色的腔夕阳汗颜

  害羞了窗帘回不到当初那天

  承诺迷失在寂寞设防的某条街

  然后找不到最初的回归线

  怀念夏天你送我的尾戒

  阳光下耀眼勾句小指到日落谁带谁贴近地平线

  这时候才明白想念只是我的单方面

  没有你的季节谁可以陪我速恋旧画面

  粉色的脸夕阳汗颜

  害羞了窗帘回不到当初那天

  承诺迷失在寂寞设防的某奈街

  然后找不到最初的回归线

  穿过手指的风转身留恋手心的纠结

  印记幸福的尾戒拆穿你敷衍后无言

  有时候圈圈点点以为给自己了慰藉

  要怎样的告别才可以让我心甘情意

  想起那天你对我说了再见手指尾戒

  早已被我搁浅在记忆边缘

  越来越不明显你的侧脸被我珍藏枕边

  我多年无法抹去这段岁月变迁

  终于明白指环习惯不过是假装你的妆点

  那只是自我安慰最恰当的表现

  风吹瞬间记忆胶片才明白再次留恋

  关于我们故事却早已停歇

  我的心情随着那旋律的忧郁而忧郁,突然电话响了,是好友婉晴打来的。婉晴是我大学同班同学,而且是一个宿舍的,我不善交际,朋友不多,婉晴算是走得最近的一个。

  “喂?”

  “干嘛呢,小艾。”

  “喝咖啡,听音乐。”

  “是吗,什么时候你也开始玩起小资来了?”

  “哪有啊,喝咖啡只是为了提神,什么小资呀,我最讨厌小资了,矫情。”

  “小资有什么不好呀,小资是一种心态,一种审美观,更是一种价值观。”婉晴愠怒地反驳。

  我忘了婉晴是一个自诩为很小资的女人,喜欢谈论欧洲风景,意大利的奔放、希腊的古典、法国的浪漫、德国的严谨,当然还有小资情调的发源地——

  英国的风雅等等,这些地方令她心驰神往,对她来说欧洲的风光才是现代的世外桃源;书架上永远摆着村上春树的书籍,还有安妮宝贝、张小娴、伊人这类小资女人创作出来的作品;喜欢在懒懒的午后抱上成堆的零食在夸张且不现实的言情小说的世界里悠游着,Mp3里飘出的是缓慢的轻音乐,配上小说的情节,看着看着就容易倚靠着转椅睡去;最后就是疯狂地购物,没见过这么喜欢购物的女人,好在她有个有钱的老爸。

  “其实你也挺小资的,小艾,你不觉得吗?”

  “我?”

  “尽管你不承认,但你的骨子里透露着小资,不信你照照镜子,看看你那略带忧郁的神情。”

  “我忧郁?”

  “对呀,忧郁是一种美,一种小资女人追求的美。”

  “那我看你干脆得忧郁症得了。”

  “忧郁症我不要,我要的是那一丝丝淡淡的忧郁。”

  “好了好了,受不了了,不跟你争这个了,说吧,找我有何贵干?”

  “沙坪坝六大商场都在搞活动,推出‘限时特卖’,重庆百货沙坪坝店、新世纪百货凯瑞商都、王府井百货沙坪坝店、嘉茂购物中心沙坪坝店四大百货卖场,以及赛博数码广场沙坪坝店、国美电器王府井店两大专业卖场。‘大品牌、低折扣、新款式、真实惠’!”

  “天啦,美眉,你在我这儿搞促销么?”

  “到你这搞啥促销呀,你那么穷,让你陪我去逛街。快点出来,我在山峡广场等你。”

  “外面在下雨呢,周末再去逛吧。”

  “一点小雨而已,今天是最后一天了,快点出来吧,别磨磨蹭蹭的,错过这村就没这店了,再说你也应该给自己买件像样的衣服了,看你身上,穿得像萝卜咸菜似的。”

  “好吧。”

  在婉晴的催促下,我拿了把雨伞,向山峡广场走去。

  一路上,婉晴跟我絮絮叨叨。

  “嗅,我天天都被会计骂,骂的我都烦啦!主要还是我不细心吧,到现在日记账都是乱七八糟的,而且支票都会写错,我都想吐血啦!我的会计对我已经完全失去信心,她说‘你早晚会害死我的’,我昏啊,我不想害死谁的!”

  “还有昨天我只剩最后一张支票了,新的支票本要下周才能下来,现在要急着开房租给房东,但是我不小心把填数目那一栏写错了,但是大写那一栏还是全对的。我问会计这填数字的部分,错了能不能直接涂改,结果被会计骂了一顿,我只好打个电话给房东,说支票用完了,在等新支票,他以为我们赖房租,闹到老板那儿,我又被骂了一顿。”

  “反正你爸有钱,大不了不干了,一个破出纳有啥好干的。”

  “我爸一个小老板,也没有多少钱啦,再说我也不能做啃老族,多不好意思呀。”

  “那你为什么不做你爸的出纳呢?至少没人敢骂你呀,你想谁敢骂老板的千金呀,巴结还来不及了,所有的人都会围着你转,你像个公主一样,日子过得多滋润呀。”

  “我爸也希望我做他的出纳呀,但是不是现在,他要我到大一点的公司学一些标准的运作流程及各种付款的内部控制,多积累点经验,以后再做他的出纳。”

  “那你学到了没有啊?”

  “我爸也问我这个问题,我觉得我还是学了一点,一就是我学会了开支票,然后知道了出纳长短款该如何处理。你不知道我第一个月填错的支票不下10张。①大写的‘贰’写错。以前都是用电脑打字的,对于手写是什么样的,以前真的没有注意过。一直以为那两短横是在一长横的上面。结果,错了!②支票不能涂改。有一次一张支票,那个‘整’字,我开写得不太好,就用笔描了一下,结果就被银行退回来了。③如果金额涉及角分,大写就不应该用整。结果有一次写了一个‘肆仟陆佰贰拾玖元玖角捌分整’。晕!④日期大写的时候不能压到‘年、月、日’。我写字本来就大手大脚,这还真的需要注意,因为压到字,有两张支票被退回来了。⑤印章盖花。盖章的时候老不注意,不是花了就是不清楚。唉!现在好多了,我觉得在做出纳之前最好是买一叠模拟支票使劲地练习,不过我爸很高兴,他说再过一年他的支票就敢交给我开了。”

  “呵呵,那我可得恭喜你啦。”

  “还有就是一个长短款问题。我跟你说,我有一个同事比我还菜,她的现金长了一点,她就自己拿着,少了一点怕主管骂就自己补上。上次她可惨啦,少了整整3 000元,没法补了,补了这个月就相当于白干了,只好说出来了。结果一查她所有的账,发现她没有一个月的账是平的。”

  “她怎么那么笨了,长了短了都要查清呀,实在查不了的做待处理财产损溢呀,等侯上级审批,看怎么处理,这些我们都学过呀。我记得应该是:

  如果现金减少,待处理财产就增加了,它们都是资产,增加记借方,减少记贷方。如果发现少了100元,找了半天实在不知道到哪儿去了,那么:

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

    贷:现金 100

  然后再分析原因:

  需个人赔偿的:

  借:其他应收款——张三

    贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  保险公司赔偿的:

  借:其他应收款-xx保险公司

    贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  无法查明原因的:

  借:管理费用——现金短缺

    贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  如果现金溢余,那么:

  借:现金

    贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  然后分析原因:

  应付给有关单位或个人的:

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

    贷:其他应付款——应付现金溢余(单位或个人)

  无法查明原因的:

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

    贷:营业外收入——现金溢余”

  “艾娜,我发现你天生就是一个会计,不说别的,就凭你这记性。”

  “少寒碜我啦。其实我说的这些都是纸上谈兵,如果要我去开支票,我说不定错得比你还多。”

  “错就错了嘛,反正都已经错了,不过千万不要把它扔了,要盖作废章,保存起来,下次买支票或者汇票的时候,把作废的号码填上。最好是建立一本支票使用台账,要有内容、使用时间、金额、支票号码等,把作废的也登记上,备以后查询。要知道,银行的单据是有码的,作废了也应该登记存放好。”

  “婉晴,我看你这大半年其实学的东西挺多的,没做过的人谁知道这些呀?”

  “要知道,这大半年过得好痛苦,这是用血和泪换回来的呀。”

  “值,我觉得你还是值。”我拍着她的肩膀赞赏地说。

  “那倒也是,我还是有点心得的,比如我发现出纳的主要工作不是账务处理,而是现金管理。现金管理是很有学问的;再深一点就是贷款业务、现金流量表的编制、金融政策的研了,出纳其实还是可以做好多事情的。”

  “哇,你现在都研究金融政策啦,看来你是前程似锦呀。“

  “那倒不是,是对未来充满希望。上次我爸问我如何管理、控制现金,我随手就给他拟了一个现金管理制度。大意是这样的:

  一、办公储备现垒,不超过人民币1 000元由项目经理管理,要做到日清月结,现金不应超过规定限额。

  二、办公储备现金不得私自挪用,不能白条抵账,不能私自外借。

  三、因工作需要,如出差、业务招待和杂费,购买l 000元以上的办公用品等(100元以内,不予借支,先个人垫付,然后凭正式发票撤销).支取现金时,必须由经办人员填写现金支出申请,经总经理审批签字,出纳方可办理支取现金手续。

  四、现金报销,首先填制支出凭单,凭正式发票,由总经理签字,由出纳办理报锖手续。现金支出后.发票要加盖‘现金付讫’戳记。

  五、报销事宜应由经办人员亲自办理,不得相互转让或让他人代替办理。

  六、取得的原始发票要注明单位名称,票据填写要完整,印章要清楚,符合有关规定。

  七、罚款一律不予报销。

  八、如需大额现金(10000元以上),应提前两天通知财务部,以便做好准备。

  九、现金领用人与审批人不得为同一人。

  其实如果让我现在写,我就不这样写了。”

  “那哪样写?”

  “现金管理第一条就是严格控制现金支出。”

  “第二条呢?”

  “第二条就是永远记住第一条。”

  “哈哈,我看你是从‘管家婆’升级成‘葛朗台’了。”我大笑。

  “升什么级呀,‘葛朗台’还有待研发(注:‘管家婆’为一财务软件);我爸也说我大有长进,以后可以回来帮他管理资金了,不过到那时我可能还不愿意了。”

  “哟,看你尾巴翘得还蛮高了。”

  我们就这么聊着逛着,逛着聊着,结果逛到商场都要关门了,一件东西都没买,我建议回去算了,明天还要上班。婉晴不同意,哪有空手而归的呀,再怎么也得买点东西回去。结果,她硬是花了200多块钱买了一条明年夏天才能穿的裙子。买完后,她一拍头,说:“完了,今天忘了现金管理第一条,从明天开始,我一定严格控制现金支出。”

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