(一)行政单位因支付内部职工出差等原因所借现金: 借:暂付款 贷:现金 (二)收到出差人员交回的差旅费剩余款或补付款并结算时: 1、当多借退回时: 借:现金(按实际收回剩余现金) 经费支出--xxx(按应实际报销金额) 贷:暂付款—xxx(按实际借出现金) 2、当少借多补时: 借:经费支出--xxx(按应实际报销金额) 贷:暂付款--xxx(按实际借出现金) 现金(按实际超出金额补付) (三)现金盘亏的核算: 1、现金盘亏时: 借:暂付款-------现金短缺 贷:现金 2、报经批准转销时: 借:现金--过失责任人(工作失误造成已经实际赔偿) 贷:暂付款-------现金短缺 或 借:经费支出--其他费用(工作失误造成作经费支出) 贷:暂付款------现金短缺 (四)现金盘盈的核算时: 借:现金 贷:暂存款-------现金长余(溢余)
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