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行政单位现金收支的核算

时间:2017-09-22 15:11:38  来源:  作者:

  行政单位收到现金时,借记“现金”账户,贷记“银行存款”等有关账户;支付现金时,借记“银行存款”等有关账户,贷记“现金”账户。

  【例】某行政单位2008年1月份发生如下现金收支业务。

  (1)1月10日,开出现金支票提取现金2000元,一位日常开支。会计分录为:

  借:现金2000

   贷:银行存款2000

  (2)1月18日,工作人员小李因出公差预借差旅费1000元,以现金支付。会计分录为:

  借:暂付款1000

   贷:现金1000

  (3)1月22日,用现金500元购买办公文具用品。会计分录为:

  借:经费支出500

   贷:现金500

  (4)1月25日,小李报销差旅费800元,退回现金200元,会计分录为:

  借:经费支出800

    现金200

   贷:暂借款1000

  (5)1月30日,将本日收到的现金5200元送存银行。会计分录为:

  借:银行存款5200

   贷:现金5200

  行政单位必须设置“现金日记账”,由出纳人员根据收、付款凭证,按照业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了,计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与现金实际库存数进行核对,做到账款相符。有外币业务的行政单位,现金应分别以人民币、各种外币设置“现金日记账”,进行现金明细分类核算。

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