行政单位收到现金时,借记“现金”账户,贷记“银行存款”等有关账户;支付现金时,借记“银行存款”等有关账户,贷记“现金”账户。 【例】某行政单位2008年1月份发生如下现金收支业务。 (1)1月10日,开出现金支票提取现金2000元,一位日常开支。会计分录为: 借:现金2000 贷:银行存款2000 (2)1月18日,工作人员小李因出公差预借差旅费1000元,以现金支付。会计分录为: 借:暂付款1000 贷:现金1000 (3)1月22日,用现金500元购买办公文具用品。会计分录为: 借:经费支出500 贷:现金500 (4)1月25日,小李报销差旅费800元,退回现金200元,会计分录为: 借:经费支出800 现金200 贷:暂借款1000 (5)1月30日,将本日收到的现金5200元送存银行。会计分录为: 借:银行存款5200 贷:现金5200 行政单位必须设置“现金日记账”,由出纳人员根据收、付款凭证,按照业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了,计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与现金实际库存数进行核对,做到账款相符。有外币业务的行政单位,现金应分别以人民币、各种外币设置“现金日记账”,进行现金明细分类核算。
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