加入收藏 | 设为首页 | 会员中心 | 个税计算 | RSS
您当前的位置:首页 > 新手会计 > 真帐实操

简单会计实务举例(非常适合新手会计学习)

时间:2017-09-07 18:08:08  来源:  作者:

以下是一个公司会计实务的例子,为初出道的新手会计提供参考。

正泰公司建账如下(正泰公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)
正泰公司从7月1日开始筹建。

1. 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写正泰公司)
借:固定资产
贷:其他应付款——A

2. 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
借:长期待摊费用
贷:其他应付款——A

3.7月8日正泰公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借:银行存款     50
贷:实收资本――A 10
      ——B 20
      ——C 20

4..7月9日老板A代垫正泰公司注册费1万元
借:长期待摊费用     1万
  贷:其他应付款——A

5.8月1日领到公司营业执照。

6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
借:管理费用——开办费
  贷:长期待摊费用   

7.9月2日,还款给股东A
借:现金
  贷:银行存款
借:其他应付款——A
    贷:现金   

8.9月5日,正泰公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
  借:应付账款——甲
贷:银行存款   

9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
  借:库存商品      
应交税金——增值税(进项税额)
贷:应付账款——A   

10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
  借:应收账款——乙公司
贷:主营业务收入   
    应交税金——增值税(销项税额)

11.月末结转成本
  借:主营业务成本
  贷:库存商品   

12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
  借:银行存款
贷:应收账款——乙公司

13. 9月21日计提,本月工资
借:管理费用
   营业费用
   贷:应付工资
借:应付工资——代扣个人所得税
   贷: 应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)
借:管理费用
   营业费用
   贷:应付福利费
计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)
借:管理费用——工会经费
       ——职工教育经费
   贷:其他应付款——工会经费
          ——职工教育经费

14。9月31日银行划账交社保等费用
   借:管理费用——公司缴纳社保费
     其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
    贷:银行存款

15。9月31日发放本月工资时
   借:现金
    贷:银行存款
   借:应付工资
    贷:现金
      其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

16。本月发生管理费用
   借:管理费用
    贷:现金   
   计算本月应交增值税
  借:应交税金——应交增值税(未交税金)
   贷:应交税金——未交增值税

17.计提城建税、教育附加、防洪费
  借:主营业务税金及附加
   贷:应交税金——应交城市维护建设税
      其他应交款——教育费附加
            ——防洪费  
     
18。结转本年利润
   借:主营业务收入
     其他业务收入
     营业外收入
     财务费用
     贷:本年利润
   借:本年利润
     贷:主营业务成本
      主营业务税金及附加
       其他业务成本
       营业外支出
       财务费用
       管理费用
       营业费用

19.预缴企业所得税
  借:所得税
贷:应交税金——应交企业所得税
  借:本年利润
贷:所得税

20。转入未分配利润
  借:本年利润
    贷:利润分配——未分配利润

21。提取法定盈余公积
   借:利润分配——未分配利润
     贷:盈余公积——法定盈余公积
           ——法定公积金
最终得出未分配利润,或盈余或亏损

22.正泰公司本月分配利润
  借:利润分配——未分配利润
贷:应付利润——A
         ——B
         ——C
发放利润:
借:现金
贷:银行存款
借:应付股利——A
                        ——B
         ——C
   贷:现金
     应交税金——应交个人所得税
下月10月
10月11日,银行划扣税金
借:应交税金——应交个人所得税
       ——应交企业所得税
       ——应交城市建设维护税
       ——应交增值税(未交增值税)
其他应交款——教育费附加
         ——防洪费
贷:银行存款


以上是一个简单的公司运作流程。

 

来顶一下
返回首页
返回首页
发表评论 共有条评论
用户名: 密码:
验证码: 匿名发表
推荐资讯
会计每月详细做账流程(新手必看)
会计每月详细做账流程
国税全国增值税发票查验平台网址
国税全国增值税发票查
引进风投创始人和原始股东股权怎么算?
引进风投创始人和原始
会计机器人大量使用,记账、报税样样精通
会计机器人大量使用,
相关文章
    无相关信息
栏目更新
栏目热门